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Le 16ème amendement: Établissement de l'impôt fédéral sur le revenu

Le 16ème amendement: Établissement de l'impôt fédéral sur le revenu


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Le 16e amendement à la Constitution des États-Unis donne au Congrès le pouvoir de percevoir un impôt fédéral sur le revenu de toutes les personnes et de toutes les entreprises sans le partager ni le "répartir" entre les États, ni fonder la collecte sur le recensement américain.

Faits saillants: 16ème amendement

  • Nom de l'événement: Adoption du 16e amendement à la Constitution des États-Unis.
  • Brève description: Par un amendement constitutionnel, les tarifs ont été remplacés par un impôt progressif sur le revenu, principale source de revenus du gouvernement fédéral américain.
  • Principaux acteurs / participants: Congrès des États-Unis, assemblées législatives des États, partis politiques et politiciens, peuple américain.
  • Date de début: 2 juillet 1909 (16ème amendement adopté par le Congrès et envoyé aux États pour ratification.)
  • Date de fin: 3 février 1913 (16e amendement ratifié par les trois quarts des États requis.)
  • Autres dates importantes: 25 février 1913 (16ème amendement certifié conforme à la Constitution des États-Unis), 3 octobre 1913 (loi de 1913 sur le revenu, imposition de l’impôt fédéral sur le revenu est promulguée)
  • Fait peu connu: Le premier code des impôts des États-Unis, promulgué en 1913, faisait environ 400 pages. Aujourd'hui, la loi réglementant l'évaluation et la perception de l'impôt fédéral sur le revenu couvre plus de 70 000 pages.

Ratifié en 1913, le 16e amendement et son impôt national sur le revenu qui en a résulté ont aidé le gouvernement fédéral à répondre à la demande croissante de services publics et de programmes de stabilité sociale de Progressive Era au début du XXe siècle. Aujourd'hui, l'impôt sur le revenu demeure la plus grande source de revenu du gouvernement fédéral.

Le 16ème amendement a expliqué Clause par Clause

Le texte complet du 16ème amendement se lit comme suit:

Le 16ème amendement. Archives nationales des États-Unis
"Le Congrès aura le pouvoir de percevoir et de percevoir des impôts sur les revenus, quelle que soit leur source, sans aucune répartition entre les divers États, et sans égard à aucun recensement ou recensement."

«Le Congrès aura le pouvoir de poser et de percevoir des impôts sur les revenus…»
Le Congrès a le pouvoir d’évaluer et de percevoir une partie de l’argent gagné par les Américains.

“… De n'importe quelle source dérivée…”
Peu importe où et comment l'argent est gagné, il peut être taxé tant qu'il est légalement défini comme un «revenu» par le Code fédéral des impôts.

“… Sans répartition entre les différents États…”
Le gouvernement fédéral n'est tenu de partager aucun des revenus générés par l'impôt sur le revenu avec les États.

«… Et sans égard à aucun recensement ou recensement,»
Le Congrès ne peut pas utiliser les données du recensement américain décennal comme base pour déterminer le montant de l’impôt sur le revenu que les individus sont tenus de payer.

Définition de l'impôt sur le revenu

Un impôt sur le revenu est un impôt imposé par les gouvernements aux particuliers ou aux entreprises de leur juridiction, dont le montant varie en fonction de leur revenu ou des bénéfices de leur entreprise. Comme aux États-Unis, la plupart des gouvernements exemptent les organisations caritatives, religieuses et autres organisations à but non lucratif de payer des impôts sur le revenu.

Aux États-Unis, les gouvernements des États ont également le pouvoir d’imposer un impôt sur le revenu similaire à leurs résidents et à leurs entreprises. À compter de 2018, l'Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, l'État de Washington et le Wyoming sont les seuls États à ne pas avoir d'impôt sur le revenu. Cependant, leurs résidents sont toujours responsables du paiement de l'impôt fédéral sur le revenu.

En vertu de la loi, tous les particuliers et toutes les entreprises sont tenus de produire chaque année une déclaration de revenus fédérale auprès de l'Internal Revenue Service (IRS) afin de déterminer s'ils doivent ou non des impôts sur le revenu ou s'ils sont admissibles à un remboursement.

L’impôt fédéral américain sur le revenu est généralement calculé en multipliant le revenu imposable (revenu total moins les dépenses et autres déductions) par un taux d’imposition variable. Le taux d'imposition augmente généralement avec le montant du revenu imposable. Les taux d’imposition globaux varient également selon les caractéristiques du contribuable (marié ou célibataire, par exemple). Certains revenus, tels que les gains en capital et les intérêts, peuvent être imposés à des taux différents de ceux du revenu normal.

Aux États-Unis, les revenus de presque toutes les sources sont soumis à l’impôt sur le revenu. Le revenu imposable comprend les salaires, les intérêts, les dividendes, les gains en capital, les loyers, les redevances, les gains de jeux et de loteries, l'indemnisation du chômage et les bénéfices des entreprises.

Pourquoi le 16ème amendement a été adopté

Le 16ème amendement n'a pas «créé» d'impôt sur le revenu aux États-Unis. Afin de financer la guerre civile, la Revenue Act de 1862 imposait une taxe de 3% sur les revenus des citoyens gagnant plus de 600 dollars par an et de 5% sur ceux gagnant plus de 10 000 dollars. Après l'expiration de la loi en 1872, le gouvernement fédéral dépendait principalement des droits de douane et des taxes d'accise.

Alors que la fin de la guerre civile a apporté une grande prospérité au nord-est des États-Unis, plus industrialisé, les agriculteurs du Sud et de l'Ouest ont souffert des bas prix de leurs cultures, tout en payant davantage pour les produits fabriqués à l'est. De 1865 aux années 1880, les agriculteurs ont formé des organisations politiques telles que la Grange et le parti populaire populiste, qui ont plaidé en faveur de plusieurs réformes sociales et financières, notamment l’adoption d’une loi relative à l’impôt sur le revenu.

Alors que le Congrès rétablit brièvement un impôt sur le revenu limité en 1894, la Cour suprême, dans le cas de Pollock c. Farmers 'Loan & Trust Co., la jugea inconstitutionnelle en 1895. La loi de 1894 avait imposé un impôt sur les revenus personnels des investissements immobiliers et des biens personnels tels que les actions et les obligations. Dans sa décision, la Cour a statué que la taxe était une forme de «imposition directe» et n'était pas répartie entre les États sur la base de la population, comme l'exige l'article I, section 9, clause 4 de la Constitution. Le 16ème amendement a annulé l'effet de la décision de la Cour dans l'affaire Pollack.

En 1908, le Parti démocrate incluait une proposition pour un impôt sur le revenu progressif dans sa plate-forme de campagne électorale pour l'élection présidentielle de 1908. Considérant qu'il s'agit principalement d'un impôt sur les riches, la majorité des Américains sont favorables à la mise en place d'un impôt sur le revenu. En 1909, le président William Howard Taft a répondu en demandant au Congrès d'adopter un impôt de 2% sur les bénéfices des grandes entreprises. En développant l'idée de Taft, le Congrès s'est mis au travail sur le 16ème amendement.

Processus de ratification

Après avoir été adopté par le Congrès le 2 juillet 1909, le 16ème amendement a été ratifié par le nombre requis d’États le 3 février 1913 et a été certifié constitutionnel le 25 février 1913.

Alors que la résolution proposant le 16ème amendement avait été présentée au Congrès par des progressistes libéraux, les législateurs conservateurs l'ont étonnamment votée. En réalité, toutefois, ils l'ont fait parce qu'ils étaient convaincus que l'amendement ne serait jamais ratifié, ce qui a mis fin à l'idée d'un impôt sur le revenu. Comme l'histoire le montre, ils se sont trompés.

Les opposants à l'impôt sur le revenu ont sous-estimé l'insatisfaction du public à l'égard des tarifs qui constituaient la principale source de revenus du gouvernement à l'époque. Les démocrates, les progressistes et les populistes des autres régions du pays, aux côtés des agriculteurs désormais organisés du Sud et de l'Ouest, ont fait valoir que les droits de douane taxaient injustement les pauvres, faisaient grimper les prix et ne dégageaient pas suffisamment de revenus.

L’appui à un impôt sur le revenu destiné à remplacer les droits de douane a été le plus fort dans les pays du Sud et de l’Ouest moins prospères et moins agricoles. Cependant, le coût de la vie ayant augmenté entre 1897 et 1913, il en a été de même pour un impôt sur le revenu dans les zones urbaines industrialisées du Nord-Est. Dans le même temps, un nombre croissant de républicains influents se sont ralliés au soutien du président Theodore Roosevelt pour soutenir un impôt sur le revenu. En outre, républicains et certains démocrates estimaient qu'un impôt sur le revenu était nécessaire pour générer suffisamment de recettes pour répondre à la croissance rapide du pouvoir militaire et à la sophistication du Japon, de l'Allemagne et des autres puissances européennes.

Etat après état, le 16ème amendement ayant été ratifié, l'élection présidentielle de 1912 comprenait trois candidats favorables à un impôt fédéral sur le revenu. Le 3 février 1913, le Delaware est devenu le 36ème et dernier État nécessaire à la ratification de l'amendement. Le 25 février 1913, le secrétaire d'État, Philander Knox, proclama que le 16e amendement était officiellement devenu partie intégrante de la Constitution. L’amendement a ensuite été ratifié par six autres États, ce qui porte à 42 le nombre total d’États qui l’ont ratifié sur un total de 42. Les assemblées législatives du Connecticut, de Rhode Island, de l’Utah et de la Virginie ont voté contre l’amendement, alors que celles de la Floride et de la Pennsylvanie n’en ont jamais tenu compte.

Le 3 octobre 1913, le président Woodrow Wilson a fait de l’impôt fédéral sur le revenu une partie importante de la vie américaine en signant la Revenue Act de 1913.

Sources

  • Buenker, John D. 1981. "."La ratification du seizième amendement Le journal de Cato.
  • En ce jour: Le Congrès adopte la loi créant le premier impôt sur le revenu Findingdulcinea.com.
  • Jeune, Adam. “.”L'origine de l'impôt sur le revenu Institut Ludwig von Mises, 7 septembre 2004


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